按照《自治区财政厅关于组织市县财政部门开展2024年度会计法规制度执行情况行政执法检查工作的通知》（宁财（监）发〔2024〕34号）文件要求,海原县财政局对20家单位的会计法规制度执行情况开展了执法检查。现将检查结果公告如下:

一、总体情况

我局制定印发《关于印发<海原县2024年会计法规执行情况行政执法检查工作方案>的通知》（海财发〔2024〕19号），明确工作目标、检查对象、时间、内容等，成立了检查组。本次检查期间为2023会计年度，必要时可追溯检查以前年度及相关单位。检查共抽取具有代表性的20家单位作为检查对象。其中行政事业单位10家，分别是县委宣传部、县总工会、公安局、就创局、科技局、农业农村局、自然资源局、应急管理局、海城镇人民政府、九彩乡人民政府；企业4家，分别是海原县花儿演艺有限公司、宁夏海原县国华农机制造有限责任公司、海原县正丰机动车驾驶员培训学校、海原县旺农农作物专业合作社；社会组织3家，分别是海原县小豆丁幼儿园、海原县博爱康复中心、海原县慈善总会；代理记账机构3家，分别是西安椰子企业管理服务有限公司海原分公司、宁夏世和鑫技术服务有限公司、宁夏恒银会计咨询服务有限公司。检查的内容主要是被检查单位2023年度执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度（含内部控制制度）以及财政、财务法律、法规、部门规章和相关政策、制度等情况。本次检查自2023年4月开始，目前已完成对全部20家被检查单位的现场检查工作，出具财政检查报告20份、处理决定书20份，处罚决定书5份。正在督促相关单位整改落实。

二、检查中发现的主要问题及处理结果

（一）中共海原县委宣传部存在的问题及处理结果：一是会计凭证封面信息不完整，封面签字信息缺失，未统计凭证所附单据张数。二是出纳每月移交给会计的收支单据，没有编制会计、出纳交接凭单；出纳、会计人员未定期对账。三是单位年度财务报表会计列报不准确。四是存在缺失有效的原始凭证，例如未取得银行手续费发票，以银行回单入账。五是所有印花税所列举的应税合同未申报缴纳印花税。六是未落实固定资产年度盘点制度、在建工程未及时转固。七是未建立合同管理制度。八是单位内控制度不健全，执行不到位。九是2023年末，银行存款利息1854.16元，未上缴国库。对该单位作出限期整改的行政处理。

（二）海原县总工会存在的问题及处理结果：一是会计未按月结转收入和支出，仅年末结转。二是会计账簿启用表未签字盖章、未建立现金日记账和银行存款日记账。三是出纳每月移交给会计的收支单据，没有编制会计、出纳交接凭单。四是存在缺失有效的原始凭证，例如未取得银行手续费发票，以银行回单入账。五是按月计提折旧，未附折旧明细表。六是采购的固定资产未见出入库及领用手续；经济支出中符合固定资产入账标准的未登记固定资产入账。七是所有印花税所列举的应税合同未申报缴纳印花税。八是单位内控制度不健全，未设立合同管理制度。对该单位作出限期整改的行政处理。

（三）海原县公安局存在的问题及处理结果：一是会计凭证封面信息不完整，凭证及附件张数统计不及时，封面签字信息缺失，未统计凭证所附单据张数。二是出纳每月移交给会计的收支单据，没有编制会计、出纳交接凭单。三是未建立现金日记账和银行存款日记账。四是存在缺失有效的原始凭证，例如未取得银行手续费发票，以银行回单入账。五是会计核算不准确、会计科目使用错误。六是经济支出中符合固定资产入账标准的未登记固定资产入账。七是所有印花税所列举的应税合同未申报缴纳印花税。八是单位内控制度不够健全，未设立票据、合同管理制度。对该单位作出限期整改的行政处理。

（四）海原县就业创业和人才服务局存在的问题：一是会计凭证装订不及时，未统计凭证所附单据张数。二是出纳未建立现金日记账和银行存款日记账。三是会计未按月结转收入和支出，单位财务报表会计列报不准确。四是记账凭证所附原始凭证及其附件缺失严重，审核签字不齐全，经济业务合同不规范，存在支出未经授权审批现象。五是存在缺失有效的原始凭证，例如未取得银行手续费发票，以银行回单入账。六是会计核算不准确、会计科目使用错误。七是全年未计提固定资产折旧，2023年未进行固定资产盘点。八是所有印花税所列举的应税合同未申报缴纳印花税。九是单位内控制度不够健全，经济合同签订不规范。十是2023年末，银行存款利息6545.85元，未上缴国库。对该单位作出罚款3000元的行政处罚及限期整改的行政处理。

（五）海原县科技局存在的问题及处理结果：一是出纳每月移交给会计的收支单据，没有编制会计、出纳交接凭单。二是未建立现金日记账和银行存款日记账。三是部分经济业务支出未经会计及相关人员审核、审批。四是存在缺失有效的原始凭证，例如未取得银行手续费发票，以银行回单入账。五是所有印花税所列举的应税合同未申报缴纳印花税。六是2023年期初、期末预付账款账面余额为230018.52元，经检查为以前年度预付燃油费长期挂账未做核销。对该单位作出限期整改的行政处理。

（六）海原县农业农村局存在的问题及处理结果：一是会计凭证后附件未统计凭证所附单据张数，缺少制单及审核人员签字。二是出纳未建立现金日记账和银行存款日记账。三是会计未按月结转收入和支出，单位财务报表会计列报不准确。四是会计核算不准确、会计科目使用错误。五是存在缺失有效的原始凭证，例如未取得银行手续费发票，以银行回单入账。六是采购液态生物容器、办公档案柜、烘干机等采购支出均记入了业务活动费、未登记固定资产入账。七是推广中心购置电脑、局机关购买A4纸，均未通过政府采购网上超市采购。八是多笔款项支付又收回，未进行会计核算。九是部分工程款项支付中，附件资料签字、经济信息填列不规范，经济合同要素缺失，支出缺乏审批资料。十是2023年末，银行存款利息279686.19元未上缴国库。对该单位作出警告、罚款5000元的行政处罚及限期整改的行政处理。

（七）海原县自然资源局存在的问题及处理结果：一是出纳每月移交给会计的收支单据，没有编制会计、出纳交接凭单。二是单位银行网银U盾由一人保管，不相容岗位职责未分离。三是未建立现金日记账和银行存款日记账。四是账面车辆与实际车辆数不一致，账实不符；固定资产清查中存在待报废资产尚未处置。五是重复兑付退耕还林补助资金，单位虽制定了逐步收回解决方案，但截止检查现场日尚未完全追回。六是2023年末，银行存款利息260803.23元，未上缴国库。对该单位作出限期整改的行政处理。

（八）海原县应急管理局存在的问题及处理结果：一是出纳每月移交给会计的收支单据，没有编制会计、出纳交接凭单。二是单位银行网银U盾由一人保管，不相容岗位职责未分离。三是出纳未建立现金日记账和银行存款日记账。四是经延伸检查，资产管理人员单方对资产进行了盘存，设立账实登记表，经盘点存在账实不符情况。截止现场检查日，单位尚未对账实差异进行调查、处理。五是所有印花税所列举的应税合同未申报缴纳印花税。六是单位未将政府储备物资登记入账，领用政府储备物资未进行会计核算，2023年度未实施政府储备物资盘点。七是单位内控制度不够健全，经济合同管理不规范。对该单位作出限期整改的行政处理。

（九）海原县海城镇人民政府存在的问题及处理结果：一是会计凭证未统计凭证所附单据张数。二是出纳每月移交给会计的收支单据，没有编制会计、出纳交接凭单。三是未建立现金日记账和银行存款日记账。四是固定资产处置不及时，待报废资产长期滞留账面。2023年度聘请第三方机构开展报废资产处置工作，经清查有5辆待报废车辆，至今尚未处置。五是“海城镇武塬村三产融合发展示范基地项目(浆水菜生产设备)”采购设备均未验收。六是2023年末，银行存款利息48293.31元，未上缴国库。七是单位内控制度不够健全，经济合同管理不规范。八是其他应收款余额存在长期挂账未清理。对该单位作出限期整改的行政处理。

（十）海原县九彩乡人民政府存在的问题及处理结果：一是部分凭证填列不符合《会计基础工作规范》第四十八条原始凭证的基本要求及第五十一条记账凭证基本要求、未按《政府会计制度》规定进行期末（月、年）结转，财务报表数据填报错误。二是出纳每月移交给会计的收支单据，没有编制会计、出纳交接凭单。三是未建立现金日记账和银行存款日记账。四是存在缺失有效的原始凭证，例如未取得银行手续费发票，以银行回单入账；付水暖管理维修费凭证附件除国库集中支付凭证外，未见其他原始凭证。五是采购A4纸、台式电脑、打印机未通过政府采购网上超市采购。六是购置高拍仪、锅炉房水泵、热水器及卫生设备、活动器材及人工雨器，均未记入固定资产账。七是未按照规定代扣代缴个人所得税。八是工程项目支出未通过“在建工程”科目核算，项目竣工后未按规定实施工程结算及竣工财务决算。九是2023年末，银行存款利息3536.21元，未上缴国库。对该单位作出警告、罚款3000元的行政处罚及限期整改的行政处理。

（十一）海原县花儿演艺有限公司存在的问题及处理结果：主要存在购置道具直接计入生产成本未通过低值易耗物品核算，会计科目使用错误，工资发放表无制单人、审核人签字、未盖章，政府补助未记入营业外收入，部分费用报销单无法定代表人签批、报销人签字，财务管理制度不够完善等问题。对该单位作出限期整改的行政处理。

（十二）宁夏海原国华农机制造有限责任公司存在的问题及处理结果：主要存在未执行财务相关岗位人员职责分离制度，网银盾4支均由出纳保管，出纳同时保管所有财务印鉴；银行信息维护费、手续费及利息支出，均未以发票入账等问题。对该单位作出限期整改的行政处理。

（十三）海原县正丰机动车驾驶员培训学校存在的问题及处理结果：主要存在资产负债表货币资金列报金额与银行对账单余额不符；会计核算错误，收到稳岗补贴记入应付账款，未记入营业外收入；网银U盾2支均由出纳保管并负责支付，相关支付业务未经会计复核等问题。对该单位作出限期整改的行政处理。

（十四）海原县旺农农作物专业合作社存在的问题及处理结果：主要存在实际已使用专项应付款，会计未做专项基金支出核算；工资表未合计，无制单人、法定代表人签字等问题。对该单位作出限期整改的行政处理。

（十五）海原县小豆丁幼儿园存在的问题及处理结果：主要存在未按要求取得合规有效票据，以白条或收据入账；财务报表没有年初数据，填报错误；未按《民间非营利组织会计制度》正确设置会计账簿，账务混乱，记账不及时等问题。对该单位作出罚款3000元的行政处罚及限期整改的行政处理。

（十六）海原县博爱康复中心存在的问题及处理结果：主要存在记账凭证中无出纳、会计审核签字；财务报表表间勾稽关系不对应，现金流量表列报数据不准确；未制定内部控制制度等问题。对该单位作出限期整改的行政处理。

（十七）海原县慈善总会存在的问题及处理结果：主要存在尚未设立会计账簿的问题。对该单位作出限期整改的行政处理。

（十八）西安椰子企业管理服务有限公司海原分公司存在的问题及处理结果：主要存在为客户编制的2023年度财务报表表间勾稽关系错误，原始凭证不符合规定且虚列成本费用，违反会计制度规定，造成委托单位会计核算混乱等问题。对该单位作出警告的行政处罚、限期整改的行政处理。

（十九）宁夏世和鑫技术服务有限公司存在的问题及处理结果：主要存在会计资料移交不完善，未按规定取得有效的发票等问题。对该单位作出限期整改的行政处理。

（二十）宁夏恒银会计咨询服务有限公司存在的问题及处理结果：主要存在记账凭证未填写附件张数，无制单、过账、审核、出纳等相关人员签字，坐支现金，应交税费核算不准确等问题。对该单位作出限期整改的行政处理。

  下一步,我局将坚决贯彻落实党中央、国务院关于进一步加强财会监督的决策部署，坚持严监管、零容忍、常态化、全覆盖，组织人员持续加大对各单位的监督检查和处理处罚力度，严厉打击行业乱象，切实规范会计法规制度执行，持续跟踪监督落实,确保监督检查工作取得实效。